基金7月1日起实行新会计准则 债券货币型基金受影响较大
证券投资基金将于7月1日起执行新《企业会计准则》，各基金公司将会在这天公布新的基金估值模式、各投资品种的估值方式等。记者从证监会获悉，目前所有基金都已对其估值差异进行了测算，货币型和中短债基金受影响较大，股票型基金几乎没有受到影响。目前所有基金估值差异均已调整到0.5%以内。
作为新会计准则的配套办法，证监会日前向各基金公司发出了《关于基金执行企业会计准则估值业务及份额净值计价有关事项的通知》，证券业协会组建了证券投资基金估值工作小组，发布了《证券投资基金估值工作小组关于2007年7月固定收益品种的估值处理标准》，明确以中央国债登记结算公司提供的中债收益率曲线及估值价格作为主要的估值依据。
据介绍，实施新会计准则后，基金核算与估值上的变化主要体现在对公允价值的全面运用上。长期以来，基金对交易所股票采用市价进行每日估值，但由于银行间市场交易不够活跃等原因，确定银行间市场债券的公允价值近年来成为困扰行业的难题。货币市场基金出现之后，行业开始引入影子定价机制。该机制不断完善，去年8月曾尝试采用中央国债登记结算公司提供的中债收益率曲线，以确定银行间市场债券的公允价值，这为近年来防范货币市场基金的运作风险发挥了积极作用，也为基金实施新会计准则的估值工作积累了丰富经验。有专家甚至建议，货币型基金可以作为投资的避风港。
实践表明，根据新会计准则全面采用公允价值进行计量，将使基金净值更及时、更准确地反映其投资组合的价值变动。
据了解，在技术保障上，目前基金核算系统开发工作已经完成，基金公司使用实际交易数据对部分基金进行核对测试，已顺利通过了系统测试。同时，基金行业已在制度规范、投资运作、业务系统开发及测试、人员培训等方面为新会计准则的顺利实施做了充分准备，业界人士对7月1日实现新旧会计准则的平稳过渡和顺利衔接充满信心。
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发表于 2011-5-23 01:46
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