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ikoreaii

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tT
发表于 2013-1-4 05:55 | 只看该作者

关于关联公司向母公司借款利息支付问题

借款, 的, 关联公司, 母公司, 关联方
假如A公司为上市公司，现将从银行获取的3000万元和自有的2000万资金借给控股子公司，其中从银行获取的贷款利率为5%,A公司向控股子公司收取的资金借款利率10%，按照旧的会计准则，关联方借款按照不超过银行借款利率的110%冲抵财务费用，超过部分计入关联交易差价。现在根据新规定，非金融企业向关联方提供的借款不得超过注册资本的200%即2：1，超过部分需要补缴所得税。
   请问，作为母公司收到子公司的借款利息怎么核算？母公司需要缴纳营业税吗？
  谢谢
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Darien

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发表于 2013-1-4 06:26 | 只看该作者
请教：新规定不超过注册资本2倍。。。。。。是什么规定啊？能告诉我文件名称吗？

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justin88

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发表于 2013-1-4 06:57 | 只看该作者
关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知 主要是为了防止很多公司将母公司投资债务化，以达到利息抵扣所得税的目的。以前规定一般不是金融企业借款不涉及营业税问题， 但新办法里去掉了金融企业这个词，所以说一般企业也有可能涉及营业税，但还没有具体相应规定。
作为母公司收到子公司的借款利息怎么核算，需要知道子公司的注册资本，最大可抵税债额为两倍的注册资本，最大抵税利息为两倍的注册资本

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Fdez

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发表于 2013-1-4 07:28 | 只看该作者
是同期贷款利率，110%是以前的老办法。

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sabre

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发表于 2013-1-4 07:43 | 只看该作者
关联企业间借款，如果符合公平交易原则的，不受比例限制，符统借统还政策的，免营业税。

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mar350

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发表于 2013-1-4 08:14 | 只看该作者
还有不高于银行同期贷款利率的双重标准，首先满足实收资本两倍以内的部分的利息支出，其次是利率不高于同期贷款利率的，不是单一标准，是比原来条件更严格了。

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BC_MBA_student

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发表于 2013-1-4 08:30 | 只看该作者
是不是这么理解：某一关联方的债权性投资不得高于该关联方对企业的权益性投资的2倍？

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Windjam

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发表于 2013-1-4 08:45 | 只看该作者
1、营业税需要交纳的，楼主提供的情况存在利率差了，不符合统借统还的规定；
2、提供资料证明交易独立等，需要税务机关的判定，考验企业跟税务机关的关系了。

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WarrenB1

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发表于 2013-1-4 09:01 | 只看该作者
技术贴，好贴！！

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