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5#
发表于 2013-1-16 23:32
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根据09年保代第五次培训的内容：
一,最近一期是否需要经过审计?
——最近一期不用审计
二,发行条件中涉及的可分配利润.净资产,是指母公司报表还是合并报表,是否含少数股东权宜或损益
——净资产、可分配利润均指“合并报表”中“归属于母公司股东”的部分，不含“少数股东”权益和损益
三,发行人的累计债券余额是否包括子公司发行在外的全部债券余额,如何进行计算
——子公司，按持股比例计算子公司发行外在的债券余额（非面值）。
四, 在计算累计债券余额时,以帐面余额为准还是以面值为准
——账面余额（本金、利息调整的合计）
五,期么未分配利润为负数的公司,是否符合发行条件
——未分配利润为负不得发行公司债券，主要是从保证债权人利息的角度考虑
六,发行人及保荐人要确保那些时点,累计债券余额占净资产的比重不超过40%?
——开股东会时、拿到批文时要符合 |
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