求助关于tax base of assets/liability liability

馒头公主spp

对tax baseof assets/liability 到底是指什么不理解，tax base 是按税法折旧后的账面价值么？还是指其他的什么？

 

1.在课本 V3的P480，第一个dividends receivable的例子里，既然dividends are not taxable,但为什么tax base 又是等于carrying amount的呢？

 

2.课本P482第一个donations的例子中，为什么100000被expensed后，carrying amount就等于0，此时的tax base 又怎么理解？

 

忘有知道的牛人帮忙解答下，非常感谢。

easter2006

首先，asset和liability的tax base的算法是不一样的。这个lz肯定知道。

对于事项一，既然dividend receivable是不上税的，当然表示可以税前列支，注意here是not taxable，不是not deductible，所以tax base当然就等于carrying amount了咯。

对于事项二，我没书，所以不知道情况，但是如果：

1）donations是deductible的，那tax base就是0；

2）如果non-deductible的，那tax base理论上就是100000。

至于为什么expensed之后，carrying amount就等于0，我想是因为既然已经费用化计入了当期的P/L，那会计处理上已经作为了当期费用进行税前列支了，也就不存在所谓的carrying amount了。如果lz好奇那已经expensed的donation如果不能税前列支呢？那就纳税调增，会在期末计算CIT的时候进行调整，是另一回事了。

以上只是我的理解...希望能给lz一点点帮助。