| 单项选择题
◎某企业2008年6月受托加工A类化妆品10件，受托方同类产品含增值税售价为11700元/件；受托加工B类化妆品5件，成本为40000元，加工费为10000元，受托方不销售B类化妆品。化妆品税率为30%，该企业应代收代缴消费税税额为（ ）元。
A.51428.57
B.51420.57
C.52428.57
D.50420.57
多项选择题
◎如果出现下列（ ）情形，无论纳税人在财务上如何处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应按销售自制应税消费品缴纳消费税
A.受托方提供原材料生产的应税消费品
B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
D.受托方将代垫辅料另行收费卖给委托方的生产的应税消费品
答案回复可见
单项选择题 ◎ 【正确答案】 A 【答案解析】 税法规定，委托加工中，受托方代收代缴消费税时，如果受托方有同类应税消费品售价的，则按照受托方同类应税消费品的售价计税，否则适用组价计税。该企业应代收代缴消费税额＝[10×11700÷（1＋17%）＋（40000＋10000）÷（1－30%）] ×30%＝51428.57（元） 多项选择题 ◎ 【正确答案】 ABC 【答案解析】 税法为了防止委托方和受托方以各种形式规避税收，特规定了ABC不得认定为“以委托加工方式生产应税消费品”。 | 
发表于 2009-7-3 16:03
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