现金等价物

edgeon

问一个比较弱智的问题，存款期为三个月以上，但明天就到期的银行存款，算不算现金等价物呢？有的说是看到期日，因此是现金等价物，有的说看原存款期，只要超过三个月，即使很快就到期，也不能算是现金等价物。这个怎么决断呢？

jcole21

现金。如果没有受到限制的话。

Colum

算哦，一年内到期的长期负债都单独列示，看做短期负债何况就三月马上到期的银行存款。实质。

lunarfollies

这个问题国内准则没有解释清楚。但是IFRS和USGAAP都明确说了，这个“三个月”是在获取相关现金等价物时，等价物的到期期限。比如你买的定存就是三个月，或者买这个理财产品的时候，这个理财产品只剩三个月的期限了（无论这个产品原本的期限是多久），都应该属于现金等价物。但是，如果你获取这个投资时候，剩余到期期限超过三个月，哪怕到了资产负债表日，剩余期限已经是三个月内了，也不能确认为现金等价物。