问两个递延税的问题 损益表, 的情况下

saal

Q1:

一个企业有DTL,并且预计未来的资本性开支会减少。为啥在分析的时候要把这个DTL的现
值部分视为L而把剩余部分视为E? 书上的解释是现值部分是可以转回的。不是很明白。

1，啥叫DTL的现值部分？

2，如果资本性投资增加，我可以理解。因为还在投入，所以在税单和损益表上的折旧差
异还会存在，所以不能转回。但为啥资本性支出减少的情况下，还有部分不能转回呢？

Q2:

一企业

taxable income是40

pretax income是50

当前的tax rate是50%

转回发生的时候tax rate是40%

书上说这年的dta是用40%来计算，要用转回那年的税率计算。

我在想，那正常情况下，企业都不能判断哪一年会回转，以及回转那年的税率，那企业
怎么计算DTL/DTA啊？

比如书上的例子，因为税单用加速折旧，损益表用直线，所以产生了DTL. 那个例子上税
率都没有变。但如果第三年税率变了，那以前的DTL/DTA就必须重新计算吗？

ozfrog1

1

因为有一部分DTL大概永久都不转还了。。。就算你赚到了，自然就跑E里面去了。

而资本支出减少并不表示全部的DTL都要转回。。所以还是有一部分算E的。

2

一般来说题目都会清楚的告诉你转回的那年税率是多少，或者当年的税率是多少，根据这个算就是了

 

税率变了，DTL\DTA是要重新计算

 

小Ａ

Q2:

用４０％是不是因为要以可转回的金额为限？仅供参考！