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标题: [讨论]胡老师，有个问题请教 [打印本页]

作者: kimbol 时间: 2007-3-3 10:50 标题: [讨论]胡老师，有个问题请教

level 1 financial statement DTL 一题

page 203 Q 10

my way is
income tax expense
= tax expense in income statement + delta (DTL - DTA)
＝（50 - 30）x 50% + 10 x 10%
= 11 k

this is same as page 194 example, tax expense + change in previous accumulated (DTL - DTA)

but answer shows different approach, which i don't think is correct,
tax payable + increase in deferred tax
= 5 + (10 - 4) = 11k
why?

作者: 胡老师 时间: 2007-3-4 19:42

这个通过做分录来完成
第一年
借　所得税费用　8000
贷　应交税金　　4000
　　递延所得税负债　　4000

第二年分录

借　所得税费用　10000
贷　应交税金　　5000
　　递延所得税负债　　5000
将第一年的递延所得税负债调整为安照50％计算

借　所得税费用　1000
　贷　递延所得税负债　　1000
1000+10000＝110000

书上的的答案是对的，首先计算出第二年的应交税是5000，然后，两年总的所得税负债应该是两年的折旧差异20000×50％＝10000。第一年已经计提了4000，所以第二年计提6000就可以了，5000+6000＝11000

你的方法看不懂， DTA什么时候产生的呢？没有DTA

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