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标题: 请教：子公司剥离，孙公司转为子公司的账务处理 [打印本页]

作者: edgeon 时间: 2013-1-9 02:18 标题: 请教：子公司剥离，孙公司转为子公司的账务处理

甲公司出资100万元设立乙公司，后乙公司出资50万设立丙公司，若干年后无关联关系的丁公司出100万购买乙公司的全部股权，而甲公司出50万元购回丙公司的全部股权，已知截止转让日，乙公司当期亏损5万元，未分配利润为-30万元，丙公司当期亏损1万元，未分配利润5万元，其他所有者权益项目均为零，请问这四家公司该如何进行账务处理？？？

作者: MarginofSafety 时间: 2013-1-9 02:34

从个别报表层面，视为甲先出售乙给丁，再乙出售丙给甲两笔交易，前者只有甲、丁需要帐务处理；后者只有甲、乙需要帐务处理

作者: JonnyKay 时间: 2013-1-9 03:20

是在之后，但如果按非同一控制下企业合并那就麻烦了，所以按一揽子协议将两个股权转让绑在一起做的。

作者: xilinx_altera 时间: 2013-1-9 03:36

个别报表：
甲先同一控制收购丙公司：
甲：借：长期股权投资-丙公司  55 （50+5）
   贷：其他应付款- 乙公司 50
            资本公积                5
乙：借：其他应收款-甲公司  50
      贷：长期股权投资-丙公司  50
丁收购乙公司：
甲：借：其他应付款- 乙公司 50
            银行存款                50
   贷：长期股权投资-乙公司  100
乙：借：未分配利润             50
   贷：其他应收款-甲公司    50
丁：借：长期股权投资-乙公司 50
   贷：银行存款                   50
合并报表：
丁合并乙的合并日，要按乙的公允价值进行调整后合并进来，所以丁还要一个乙的评估报告，同时确认商誉。
资产负债表日，甲需要将乙合并报表的期初至转让日的利润（-6万）和丙合并日至期末的利润合并进来，乙需要将丙期初至转让日利润（-1万）合并进来，丁需要将乙合并日至期末的以公允价值为基础的利润合并进来。

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