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标题: 原始财务报表与申报财务报表? [打印本页]

作者: Siddimaula 时间: 2013-1-14 03:48 标题: 原始财务报表与申报财务报表?

问题1、三年一期的申报报告：一期的财务报表（半年报）：是否不存在差异的问题（因为没有汇算清缴）？
问题2、但是：根据证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号—首次公开发行股票并上市申请文件》（2006年修订）及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号—首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》的有关规定，原始财务报表是指公司报告期各年度提供给地方财政、税务部门的财务报表，则原始报表应该是7月份纳税申报的报表。由于所得税纳税申报的期限是季度终了后15天内，没来得及进行审计，企业就自行进行申报了，则原始财务报表与申报财务报表就会存在差异，这个到底算不算差异？如果是差异的话，去税务局修改申报报表，使之与审计报告一致（会涉及滞纳金的问题，税务系统自动计算，无法回避），该怎么解决？是修改纳税申报报表还是在差异鉴证报告中写明差异原因？（另、由于是纳税预申报，企业申报的收入、成本等还不是审前数，比较杯具，在差异鉴证报告中根本没法写明差异原因）。
请各位指教！

作者: former 时间: 2013-1-14 03:55

第一：个人理解，对外申报的原始报表应该以相对确定的数据为准，汇算清缴的数据即可认为相对确定的数据，象所得税季度申报的东西，申报的随意性比较大，大部分企业都是根据需要申报的，但是汇算清缴就不一样了；
第二：如果认定为差异的话，差异鉴证报告就杯具了。。。
另、目前在做的有些项目，审计报告与纳税申报表都不一致（虽然差异不大），但都不认定为差异，比较疑惑。

作者: ninja1024 时间: 2013-1-14 04:02

是啊，所以关键是原始报表的认定是啥了？即中期的纳税申报表是不是原始报表？

作者: former 时间: 2013-1-14 04:06

没有听说一期报给税务部门的算原始报表，原始报表一般是指年度汇算清缴报送给税务部门的那份报表吧

作者: Andreas42 时间: 2013-1-14 04:09

肯定是没有差异。此处上交税务部门的原始报表应该都是指经审计后的报表以汇算清缴，和发行人自行申报用的未经审计报表无关，一期的就用IPO的申报数，没有差异。

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