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标题: 固定资产报废处理问题！麻烦各位帮帮忙，急！ [打印本页]

作者: EastCoastJ 时间: 2013-1-18 02:54 标题: 固定资产报废处理问题！麻烦各位帮帮忙，急！

一批生产钱设备已经在2011年年末做了报废处理，并且已经全部转到营业处支出—150万元，设备报废已经向税局申报了；可在2012年5月突然发现还有部分设备未处理，且处理收入30万元，应缴销项税5.1万元，在2012年该如何处理这笔账呢，分录怎么写呢？

作者: giants2010 时间: 2013-1-18 02:57

2012年
dr：固定资产清理  5.1万
cr：应交税金-增值税-销项 5.1万
dr：银行存款 30万
cr：固定资产清理 30万
dr：固定资产清理  24.9万
cr：营业外收入  24.9万

作者: torontoanalyst 时间: 2013-1-18 03:01

看你判断2012年处置设备是否是重大会计差错，如果认为是，则：
1、确认上年度收入
借：银行存款30
贷：应交税金（销项）5.1
贷：以前年度损益调整（营业外收入）24.9
2、补计所得税
：借：以前年度损益调整（所得税费用）24.9*25%
贷：应交税金（所得税）24.9*25%
3、计缴滞纳金（算多少呢？）
如果认为不是重大会计差错，则：
借：银行存款30
贷：固定资产清理24.9
贷：应交税金（销项）5.1
（完活）
有所得计入当期正常交所得税即可。

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