关于statement 2

解释是：Accounting for changes in the value of investments considered to be “available-for-sale” biases the valuation
by incorrectly stating ROE but not the book value of equity.

这个怎么理解啊？

Accounting for changes，怎么样accounting法，没说明白

如果持有至到期的价值变动计入损益，肯定会影响income, 但是原先计入equity(comprehensive income)的价值变动应该提出来吧，这样equity也会变化。

答案怎么一个变，一个不变呢？

请教大家！

你说的是42题吧

按照会计准则 available for sale的investment的market value改变要体现在equiy里面

但可能有分析师认为这个investment更该被认作是trading 那么ROE就有了变化

但market value变化记在Net income里，最终会体现在equity里 所以和available情况的equity一样

个人理解.

准确的valuation应该尽可能的反映fair value.

AFS的treatment，BS上是用fair value的，所以就没有bias.

但是change in fair value是直接进equity, 不经过IS的。（或者说直接进other comprehensive income)

所以IS就有bias了，因为IS没有反映change in fair value