[求助] CFA Level One 关于 Income Tax Rate Change change, 影响, income

IAmNeil

在Schweser Notes 中 (page 203) 有个例子说明 Income tax rate 对 income tax expense 的影响
Income tax expense = taxes payable + change of DTL - change of DTA
例子中分别计算了 DTL 和 DTA 的变动, 然后得出结论说
income tax expense 的变动完全是由于 DTL 和 DTA 引起的.
这里作者好象没有考虑到 taxes payable 的影响. tax rate 变动了, 自然 tax payable 也会跟着变动.
(另外有个小错误是在例子中的公式 taxable income ==> taxes payable)
这个例子跟教材中的例子 (FSA: page 396) 的推倒方式不一致.但是教材中的论述也是含糊不清.
比如说怎么得到 income tax expense attributable to change in tax rate is $85 (30% - 25%) x $1714 ?
诚心请教这里的高手, 是不是我什么地方没有理解对. 应该怎么理解教材里的那个例子?

adjani.zhang

回复 3# GC笑笑


不是

建议你去查阅1级notes，介绍过tax return，我现在也记不太清楚内容了

adjani.zhang

taxes payable是立即全部要缴纳的税额，确认后就固定不变的吧
GC笑笑 发表于 2014-8-12 22:48

tax payable是tax return(报税表，交付政府)上的项，
income tax expense是income statement(损益表)上的项

两者的差异经调整后记入balance

GC笑笑

taxes payable是立即全部要缴纳的税额，确认后就固定不变的吧

adjani.zhang

建议你重新理解 taxes payable