[讨论]关于间接法现金流调整为直接法的问题 payment, 财务报表, 现金流, 朋友

spielberg

在一级财务报表分析note的第122页讲到将间接法现金流调整为直接法

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2009-3-29 11:17

这里说在计算cash payment to supplier时要将折旧和摊销加回COGS 为什么呢？折旧和摊销应该是非现金项目啊 请会的朋友解答 谢谢

joynobel

我开始也没弄懂呢，不过记住每个项目的正负应该是很重要的吧

spielberg

谢谢楼上的朋友~ 解释得很清楚

talent2002dog

其实这个很简单，因为COGS在notes上面都是用负号表示的，不知道你发现没有，COGS作为cash paid to supplier的一项来说是要用括号括起或者是前面直接加了个负号的。那么由于depreciation和amortization都是非现金项，如果当时是包括在COGS中的话反而会增加COGS而导致总的COGS不仅包括非现金还包括现金项，负的更大了，那么现在notes上说add back，其实就是把正的加到负的上面，也就是负的COGS加上正的非现金摊销项，那么不就是现金COGS了，而且扣现金COGS更少了，也就会导致paid to supplier可能会减少。

不知道解释清楚了没。

[此贴子已经被作者于2009-4-6 21:07:05编辑过]

spielberg

to jgao2003：as you mentioned, depreciation and appreciation should be excluded from COGS to get the cash payment, which is what I think, but note says that depreciatoin and appreciation should be added back to COGS when computing the cash paid to suppliers. I'm confused.~

jgao2003

COGS may include certain costs resulting from depreciation and amortization, which are non-cash items.

To adjust from COGS to cash payment to supplier(which is cash-based, not accrual based), the above mentioned expenses should be excluded from the COGS to get the cash payments.

 

 

sumter

 你的图片上写了，是cash payment to supplier阿，那怎么能包含折旧和摊销支出呢

spielberg

间接法计算时没有用到COGS啊 是直接从net income开始加回折旧和摊销等非现金项目 再减去accounts receivable等等这些啊

sumter

 我的理解：因为在间接法计算COGS的时候会将折旧和摊销计入，所以在计算现金流量的时候，正是因为它们是非现金流项目，所以要将该数额加回。不知解释的是否清晰