Q1:
一个企业有DTL,并且预计未来的资本性开支会减少。为啥在分析的时候要把这个DTL的现
值部分视为L而把剩余部分视为E? 书上的解释是现值部分是可以转回的。不是很明白。
1，啥叫DTL的现值部分？
2，如果资本性投资增加，我可以理解。因为还在投入，所以在税单和损益表上的折旧差
异还会存在，所以不能转回。但为啥资本性支出减少的情况下，还有部分不能转回呢？
Q2:
一企业
taxable income是40
pretax income是50
当前的tax rate是50%
转回发生的时候tax rate是40%
书上说这年的dta是用40%来计算，要用转回那年的税率计算。
我在想，那正常情况下，企业都不能判断哪一年会回转，以及回转那年的税率，那企业
怎么计算DTL/DTA啊？
比如书上的例子，因为税单用加速折旧，损益表用直线，所以产生了DTL. 那个例子上税
率都没有变。但如果第三年税率变了，那以前的DTL/DTA就必须重新计算吗？ | 
发表于 2009-8-31 11:50
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