请教一下，所得税会计的问题 会计, 公司, 所得税

garmma

税率的变化，对公司的递延资产和递延负债到底有甚么影响？十分糊涂，有甚么总结吗

garmma

非常感谢胡老师的回答，茅塞顿开啊，这个总结非常好

胡老师

	递延资产	递延负债
税率上升	递延资产上升 所得税费用下降 利润增加 权益增加	递延负债上升 所得税费用上升 利润减少 权益减少
税率下降	递延资产下降 所得税费用上升 利润减少 权益减少	递延负债下降 所得税费用下降 利润增加 权益增加

胡老师

记住这句话，递延资产与所得税费用成反向关系，即递延资产上升，所得税费用下降。递延负债与所得税费用成正向关系，即递延负债上升，所得税费用上升。

 

总结如下：

	递延资产	递延负债
税率上升	递延资产上升 所得税费用下降 利润增加 权益增加	递延负债上升 所得税费用上升 利润减少 权益减少
税率下降	递延资产下降 所得税费用上升 利润减少 权益减少	递延负债下降 所得税费用下降 利润增加 权益增加

 

在税率上升，递延负债大于递延资产的情况下，会导致所得税费用上升，利润减少，权益减少。

在税率下降，递延负债大于递延资产的情况下，会导致所得税费用减少，利润增加，权益增加。