关于业务提成的摊销问题 的, 公司

jim8z3

请高手们分析一下：某公司做教育培训行业，公司的业务员提成比例较高，提成发放政策是只要客户完款公司就将提成金发给业务员，但此时课程并未完成。公司以前的做法是按照收付实现制，收到钱就开票确认收入，业务提成也是支付时即作为成本费用列支，现在需要调整为权责发生制，在课程完成时确认相应的收入，那问题是已经发放的业务提成应该怎么挂账？放在长期待摊费用合适吗？

NakedPuts00

收入如果权责发生制，费用也应该权责发生制，符合收入和费用配比原则。不应再递延至以后年度

ninja1024

现在是打算将前期已开票确认收入但尚未完课的部分调整回来，作为预收账款挂账；那相应的这部分课程已经发放的提成金额也应该调整回来，具体账务上作为长期待摊费用挂账，待实际开课时再分摊进入成本费用吗？

Sunshine4ever

长期待摊费用指的是一年以上的，如果提成是发工资的话，要计入应付职工薪酬，并代扣代缴个税。如果是销售人员提供各类发票冲账，则应计入销售费用、管理费用等科目。如果没收到销售人员的票就先付了提成，先挂其他应收，等有票或月底发工资时再转入相应科目

yuoska

有必要改变收入确认核算方法吗？个人觉得，收到客户交款，开具发票后就可以计收入了。打个比方，客户当年11月交款并参加为期半年的学习，到12月末怎么办？按照楼主说的，要在学习结束时即次年4月才确认收入，那按照权责发生制11-12月的收入怎么不确认呢？如果客户是一个个个体，数量会很庞大，学校会投入很大精力天天核算哪个计收入哪个不计收入，只会增加核算量。

adehbone

有一部分提成是通过业务员工资发放，但有些是拿发票入费用的，但是由于提成是公司的主要成本，占收入的比例很高，现在要做ipo，佣金提成计算比例和发放情况会成为关注重点，应该需要和收入配比，所以需要调整。

bcp901

学员退课和业务员关系不大吧。学员退课多半是因为学员自身原因不能继续学习，要么就是觉得学校的课程质量不值那么高的学费，是学校自身的原因，和业务员无关。业务员苦口婆心“忽悠”来的学员，就应该等到提成，不应该再扣除了。
既然是权责发生制，要把10万的学费平摊到5节上，一旦学员拖很长时间，比如2-3年才学完怎么办？监管部门会认为有随意操纵收入实现时点的嫌疑。

badonkus

不能改为长期待摊费用，按照权责发生制，一次性计入薪酬或者当期费用