中期报告所得税怎么列报 所得税, 会计师

kim226

半年期财务报告，所得税部分怎么列报，要会计师简单汇算一下吗？有什么文件规定支撑吗？请教各位大神。。。

brain_wash_your

保证跟年底所得税列报的口径一致,就OK了.

svgleeson

直接依据就是5楼讲的了，税收调整比较复杂的，以半年为一个假设汇算清缴期间，计算应交所得税和递延所得税。

BC_MBA_student

当然是按照税法的要求算，然后按照会计准则的要求披露就行了嘛

Chuckrox

建议按照年度所的税口径计算，根据业会计准则第32号——中期财务报告（2006）
第十一条 企业在中期财务报表中应当采用与年度财务报表相一致的会计政策。
第十二条 中期会计计量应当以年初至本中期末为基础，财务报告的频率不应当影响年度结果的计量。

Otabek

应交所得税可以按净利润进行简单汇算，但是递延所得税资产或负债根据企业会计准则需要进行调整，这样一般来讲，在损益表中列支的所得税费用与正常汇算清缴数差异是不会太大的。

Dapper425

算没什么，我想问的是，为什么要算，可不可以不算，要是算的话又什么文件支持。。

Walex

做的时候相对简单汇算即可。注意逻辑关系！