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三、五级分类标准及管理要求

（一）分类标准。按照《贷款五级分类指导原则》，商业银行贷款分为五类，即正常、关注、次级、可疑、损失类，后三类为不良贷款。各商业银行根据此分类办法并结合本行实际又细化了分类标准，其划分标准及主要特征为：

1、正常类：借款人能够履行合同，有充分把握按时、足额偿还本息，没有任何理由怀疑贷款的本息偿还。

2、关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。对违反国家法律和法规发放的贷款；逾期90天至180天的贷款；对利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的企业的贷款至少应划入关注类，并在依法追偿后按实际偿还能力进行分类。该类贷款损失率不超过5％。其基本特征：

●净现金流量减少；

●借款人销售收入、经营利润在下降或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆；

●宏观经济、市场、行业等外部环境的变化对借款人产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力，例如借款人所出的行业地位呈下降趋势；

●借款人的关键财务指标，如：流动性比率、资产负债率、销售利润率、存货周转率低于行业平均水平或有较大下降；

●借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化；

●借款人固定资产项目出现重大的、不利于贷款偿还的调整，例如基建工期延长或慨算调整幅度较大；

●借款人未按规定用途使用贷款；

●借款人的还款意愿差，不与银行积极合作；

●贷款的抵押品、质押品价值下降或对抵押物失去控制；

●贷款保证人的财务状况出现疑问；

●银行对贷款缺乏有效的监督。

●银行信贷档案不全，重要文件遗失，并且对还款构成实质性影响；

●违反贷款程序发放贷款。