留存收益转增资本公积需要交个税吗？ 资本, 变更, 净资产, 个税, 收益

Gypsy

在整体变更时，经审计净资产10000万元，其中注册资本3000万元，资本公积1000万，盈余公积2600万元，未分配利润3400万元。变更后股本为3000万元，其余计入资本公积。
   请问，这种情况下，需要缴纳个税吗？？   也就是说，盈余公积和未分配利润没有转增股本，而是转增资本公积，如何处理？ 谢谢！

kingstongal

这种情况下指定是需要交个人所得税的，净资产折股时本质上就是视同分配然后出资，不管你是计入资本公积还是实收资本，那都是视同你投入资产与你享有权益之间的差异，税法上是不会管你会计处理的。这是其一

其二:如果这种情况不用交税，那么公司这块资本溢价在转增实收资本（股本）时，股东是不需要缴纳所得税的，那么相当于国家白白流失了一块税源。倘若在此阶段征收相应的所得税，那监管难度太大也不可行。

Colum

留存收益转为资本公积，股东没有实际获得现金回报，按道理应该不应该缴纳所得税，而应该在股东最终变现股权时缴纳所得税；
就像股东将所持股权，作价出资成立新的属下公司一样，暂时不缴纳所得税，待公司股东最终变现相关股权时，再缴纳个人所得税。

pimpineasy

个人觉得这是一个非常简单的问题，不知道大家怎么会分歧这么大。关于转增是否缴纳个税，国税局已有相当明确的文件，本论坛已有很多的讨论，出现这样的分歧，个人感到不解。
对于转增个税问题：
1. 盈余公积、未分配利润转增股本需要缴税。
2. 资本公积除因股本溢价发行形成的公积转增股本不需要纳税以外，其他形式的资本公积转增股本需要纳税。
3. 盈余公积、未分配利润转增资本公积，依照上述原则，不要缴纳税收，但下一步资本公积再转增股本或者个人将股权进行转让，则需要缴纳税收。

b_sea93

肯定是要交的。整体变更从法理和程序上讲是一次以净资产出资的新设行为，新的股份公司中的资本公积属于股本溢价发行形成的公积，根本不存在原有限公司盈余公积、未分配利润转增新股份公司资本公积的问题。

ap0258

此回复，真精辟。强，哈