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请教下大家对这个条款的理解：
非同一控制下的企业合并、关注被合并方对发行人资产总额、营业收入或利润总额的实际影响。
1）被合并方三个指标不超过合并前发行人相应项目20%的，申报财务报表至少须合并完成后的最近一期资产负债表（不需要等待时间）
2）被合并方三个指标不超过合并前发行人相应项目50%，但超过20%的，发行人合并后运行一个会计年度后方可申报。
3）被合并方三个指标超过合并前发行人相应项目50%，至少须运行24个月方可申报。
（来自“创业板发行监管业务情况沟通会”2010年3月31日）
目前遇到一个项目，计划在申报上市之前剥离一个子公司（出售全部股权给非关联方），与主营业务相似但不完全相同，营业收入占比35%，净利润占比10%。
讨论时，有人认为只有企业合并（即拼凑上市）才适用该条款，资产剥离则不适用。
我个人认为非同一控制下合并及出售（也即传统意义上的“重组”），均要适用该条，剥离子公司时需要谨慎。
请大家踊跃参与讨论。 |
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发表于 2013-1-15 09:12
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