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2#
发表于 2013-2-4 06:16
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瑞和装饰股权支付所得税影响分析：
瑞和装饰2008-2010年所得税费用
2010 2009 2008
税前利润 7,808.13 2,164.23 2,683.89
所得税费用 1,777.11 702.87 475.7
综合所得税费用 23% 32% 18%
直接按照25%计算所得税费用 1,952.03 541.06 670.97
递延所得税资产余额 772.9 771.67 487.37
"递延所得税对所得税费用影响
（+减少所得税费用）" 1.23 284.3
递延所得税负债余额 19.64 19.64
"递延所得税负债对所得税费用影响
（+增加所得税费用）" 0 19.64 0
倒推初永久性差异对所得税 426.47
按照25%所得税比例倒退不可抵扣的费用数 1,705.89
报表披露的股权激励影响损益 1,600
差异 105.89
基本上可以判定2009年瑞和装饰计入的1600万股权激励费用没有抵扣所得税，而是作为永久性差异调整了所得税费用。剩余的105.89万可能是其他不可抵扣事项，如：罚款、不能全额扣除的业务招待费等。 |
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