股东赠与资金能否转为资本公积,以及能否计入入股成本

投资机构在投资企业时，大部分款项以投资款名义进入，一部分以股东借款名义进入公司。一段时间后，股东将借款转为赠予公司。
请问，股东赠予公司资金时，企业是否需纳税？该部分赠予资金是否可以进入资本公积？该部分赠予资金是否可以计入股东的的入股成本。
或者有其它的交易方式达到上述目的？
谢谢！

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发表于 2013-1-15 08:42 | 只看该作者

1. 属于捐赠收入，需要缴纳所得税。
2. 从税收角度上来将，该项交易构成赠予，而非投资，因此不能计入股东的入股成本。

如想不缴纳所得税，可以先将资金还给股东，然后股东再向公司注资。

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发表于 2013-1-15 08:46 | 只看该作者

谢谢!

如果退还后重新注资的话，没有股权转让是否可以呢？因为股份比例前期已锁定。

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发表于 2013-1-15 08:50 | 只看该作者

签订协议，明确该部分资金直接增加公司的资本公积，但不增加注册资本

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发表于 2013-1-15 08:53 | 只看该作者

可以考虑0价格转股吧