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kim226

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tT
发表于 2013-1-20 12:44 | 只看该作者

中期报告所得税怎么列报

所得税, 会计师
半年期财务报告，所得税部分怎么列报，要会计师简单汇算一下吗？有什么文件规定支撑吗？请教各位大神。。。
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Walex

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发表于 2013-1-20 12:48 | 只看该作者
做的时候相对简单汇算即可。注意逻辑关系！

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Dapper425

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发表于 2013-1-20 12:51 | 只看该作者
算没什么，我想问的是，为什么要算，可不可以不算，要是算的话又什么文件支持。。

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Otabek

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发表于 2013-1-20 12:55 | 只看该作者
应交所得税可以按净利润进行简单汇算，但是递延所得税资产或负债根据企业会计准则需要进行调整，这样一般来讲，在损益表中列支的所得税费用与正常汇算清缴数差异是不会太大的。

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Chuckrox

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发表于 2013-1-20 12:58 | 只看该作者
建议按照年度所的税口径计算，根据业会计准则第32号——中期财务报告（2006）
第十一条 企业在中期财务报表中应当采用与年度财务报表相一致的会计政策。
第十二条 中期会计计量应当以年初至本中期末为基础，财务报告的频率不应当影响年度结果的计量。

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BC_MBA_student

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发表于 2013-1-20 13:02 | 只看该作者
当然是按照税法的要求算，然后按照会计准则的要求披露就行了嘛

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svgleeson

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发表于 2013-1-20 13:05 | 只看该作者
直接依据就是5楼讲的了，税收调整比较复杂的，以半年为一个假设汇算清缴期间，计算应交所得税和递延所得税。

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brain_wash_your

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发表于 2013-1-20 13:09 | 只看该作者
保证跟年底所得税列报的口径一致,就OK了.

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