标题: 今日业务学习笔记（疑问） [打印本页]

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作者: ikoreaii    时间: 2013-1-21 23:37     标题: 今日业务学习笔记（疑问）

1、关于被兼并企业的亏损弥补问题：被兼并企业被兼并后不具有独立法人资格，其兼并前未弥补亏损能否由兼并企业延续弥补，还是只能以被兼并业务以后年度实现的利润补亏？


2、关于纳税检查发现问题的处理：

（1）纳税检查中，属于盈利年度查增所得额部分，对免税企业，只作罚款处理，如何处理，是罚款0.5倍-5倍吗？
（2）属于亏损年度多报亏损的部分，按照虚报亏损的有关规定进行处理，到底如何处理？
（3）清算所得不能享受减免税照顾，是针对定期减免吗？如果为高新技术企业，清算所得的税率应该是15%，不应是25%吧？
（4）当年应计未计、应提未提的费用、折旧不能结转以后年度扣除，这条现在还执行吗？那如果同年也存在调增收入，能否冲减该应计未计、应提未提的费用、折旧？


请多赐教！

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作者: bleach    时间: 2013-1-21 23:40

1、根据财税[2009]59号文，如果适用一般性税务处理，被兼并企业不再具有法人资格，那么应当进行所得税清算，被合并方的未弥补亏损不得结转弥补；如果适用特殊性税务处理，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值

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