CFA论坛 - Powered by Discuz! Board

标题: 贵州茅台内控实施方案之读者担忧 [打印本页]

作者: Maddin 时间: 2013-1-22 14:45 标题: 贵州茅台内控实施方案之读者担忧

贵州茅台酒股份有限公司内部控制规范实施工作方案（请自行下载原文）：
读者的担忧
背景：贵州茅台目前股价为230.48元（2012年5月23日收盘价），高居A股榜首；截止2012年3月31日的总资产为364亿元，实际控制人为贵州省国资委。企业历史悠久，商标更是驰名中外。所以我们对他们的管理者原本比较敬仰，但截止我看到他们这个材料后就改变了认识。
一、原文：
二、组织和技术保障
（一）成立了内控建设领导小组和内控建设领导小组办公室
1、内控建设领导小组
组长：袁仁国董事长、刘自力（代行总经理职责）；
副组长：公司副总经理、监事会主席、财务总监、总工程师
组员：总经理助理
读解：
1、组长为两个人，不合常理啊，一般组织的第一负责人只能有一个，副手多设几个无妨，否则谁来负主要领导责任啊，难不成贵州茅台就想打模糊？
2、副组长都没列具体姓名不是问题，可视为所有担任列举职位的都是副组长；问题在，监事会主席竟然排在所有股总经理的后面，明摆着监事会主席就没副总经理地位高。监事会主席在公司内部地位低于主要高管，还能监督谁啊？正常的排序应该把监事会主席排在董事长之后的第二位。
3、正副组长一批人，组员就总经理助理1项，他好像是刘翔，一批领队、教练围绕他转。（也不能排除人家有几十个总经理助理）
二、原文：
2、内控建设领导小组办公室
项目负责人：财务总监
组成：董事会办公室、企业管理部、审计部、财务部、人力资源部、发展规划建设部等相关职能部门和制酒车间、制曲车间、包装车间、子公司等单位负责人及和业务骨干。
解读：
1、办公室负责人不叫主任，创新为“项目负责人”，佩服！
2、财务总监竟然能作“项目负责人”，牵头实施内控工作？一则，内控实施工作比较繁杂，财务总监本来就忙，怎么保证该项工作的进展；二则，财务总监是内部控制重点要约束和防范的主要对象，让他牵头给自己制定规矩，合适吗？
三、原文：
五、内控自我评价阶段（具体见文件）
解读：
竟然没看到内控评价工作的具体责任人或责任部门，这么重要的工作可以责任不明确，将来再互相推诿吗？
四、整体回顾
全文没看到审计委员会或独立董事应该发挥的作用，监事会主席更是地位低于所有副总，不知道贵州茅台的法人治理监督工作如何进展？
仅凭他这个“内部控制规范实施工作方案”，我可以推断贵州茅台的法人治理混乱，内部控环境很差，连形式上的合理性都不能保证，未来今年也不会好到哪儿去（除非有奇迹）。
让这么一批人管理中国最优质的企业，我们国人怎么能放心啊！

作者: ASSet_MANagemen 时间: 2013-1-22 14:48

呵呵，楼主说得极是

作者: cjs238 时间: 2013-1-22 14:52

楼主还真信公司内控制度滴有效性啊，皇帝新衣，心里明白怎么回事就行，尤其国企。

欢迎光临 CFA论坛 (http://forum.theanalystspace.com/)