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标题: 大股东捐赠或债务豁免 [打印本页]

作者: suyash1989 时间: 2013-1-23 14:31 标题: 大股东捐赠或债务豁免

大股东捐赠一般是怎么处理的啊？
《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》[2009年第2期]中说计入所有者权益，那是不是指全部计入资本公积科目呢？但是，现实中，有些地方工商局不同意这么处理，倾向于计入营业外收入交税。
附：《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》[2009年第2期]
问题1：对于上市公司的控股股东、控股股东控制的其他关联方、上市公司的实质控制人对上市公司进行直接或间接的捐赠、债务豁免等单方面的利益输送行为，如何进行会计处理？
解答：由于交易是基于双方的特殊身份才得以发生，且使得上市公司明显的、单方面的从中获益，因此，监管中应认定为其经济实质具有资本投入性质，形成的利得应计入所有者权益。上市公司与潜在控股股东之间发生的上述交易，应比照上述原则进行监管。

作者: CPATrader 时间: 2013-1-23 14:39

进资本公积

作者: segalm 时间: 2013-1-23 14:42

资本公积。

作者: noel 时间: 2013-1-23 14:46

工商也管交税？
作为资本公积处理没有问题，还有，作不作营业外收入和是否交所得税无关，按企业会计准则—所得税，与权益相关的所得税支出计入所有者权益处理就行了。

作者: luckygiftvn 时间: 2013-1-23 14:50

进资本公积，然后交税，税务局可没那么好骗

作者: NakedPuts2011 时间: 2013-1-23 14:57

很明确，入资本公积

作者: skycfa 时间: 2013-1-23 15:01

这个解释有一定道理供大家分享
控股股东的捐赠，与其他非关联方或者不存在投资关系的方面对企业的捐赠，最大的不同之处在于：就控股股东而言，无论在捐赠前后，其都仍然保持了对被捐赠财产的控制权，所不同的是：捐赠前控股股东直接拥有对捐赠财产的法人财产权，而捐赠后，受赠的子公司将增加净资产，控股股东通过其对受赠子公司的控制间接控制该被捐赠财产，其原先的法人财产权转化为对受赠子公司剩余净资产的要求权。因此，对控股股东而言，实际上并未放弃该项财产，只是改变了请求权的法律形式。就受赠方而言，应当定性为与股东之间的资本性交易。因此，不能确认收入，应当作为接受控股股东单方面增资进行会计处理，在扣除应交的企业所得税后计入资本公积。

作者: morebeans 时间: 2013-1-23 15:04

财政部关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知
财会函[2008]60号
8.企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。如果接受控股股东或控股股东的子公司直接或间接的捐赠，从经济实质上判断属于控股股东对企业的资本性投入，应作为权益性交易，相关利得计入所有者权益（资本公积）。

作者: kingstongal 时间: 2013-1-23 15:08

直接计入资本公积

作者: NakedPuts2011 时间: 2013-1-23 15:12

1、确认需补交税款时
借：所得税费用
（或以前年度损益调整（以前年度））
贷：应交税费——应交所得税
2、确认当前应交的罚款、滞纳金，罚款、滞纳金应计入当期损益。
借：营业外支出
贷：其他应付款
3、大股东补交
借：应交税费——应交所得税
其他应付款
贷：资本公积——其他资本公积
大股东补交视同对企业的捐赠，应缴纳所得税
借：资本公积——其他资本公积
贷：应交税费——应交所得税（大股东捐赠应纳的所得税）

作者: redskins44 时间: 2013-1-23 15:15

计入资本公积没有问题，但不应就该项征收所得税，因为这是权益性交易，不属于经营性交易产生。

作者: random_walker47 时间: 2013-1-23 15:19

这个问题要听CPA的，按现行准则执行的

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