标题:
套期会计处理
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作者:
Bluetick1010
时间:
2013-8-23 10:39
标题:
套期会计处理
请问期货套期的会计处理怎么做,大家一起探讨一下吧
作者:
zephyranalyst
时间:
2013-8-23 10:42
套期同时满足下列条件的,企业应当认定其为高度有效
(effective)
:
(一)
在套期开始及以后期间,
该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险
引起的公允价值或现金流量变动;
(二)该套期的实际抵销结果在
80%
至
125%
的范围内。
?
现金流量套期满足运用套期会计方法条件的,应当按照下列规定处理:
(一)套期工具利得或损失中属于有效套期的部分,应当直接确认为所有者权益
(80%
至
125%
的范围内
,
记入利润表科目
”
衍生品重估利得
/
损失
”
,
英文即
”
derivative
revaluation
gain/loss
”
)
,并单列项目反映。该有效套期部分的金额,按照下列两项的绝对额中较低者确
定:
1.
套期工具自套期开始的累计利得或损失
,
英文即
”
gain/loss
on
hedge
instrument
”
,
KNM
所给材料中的
B
;
2.
被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额
,
英文即
”
gain/loss
on hedge item) , KNM
所给材料中的
C
。
(二)
套期工具利得或损失中属于无效套期的部分
(即扣除直接确认为所有者权益后的
其他利得或损失)
,应当计入当期损益
(80%
至
125%
的范围外
,
记入资产负债表科目
”
衍生资
产
/
负债
”
,
英文即
”
derivative asset/liability
”
)
。
(
一
)
如果︱
C
︱
>
︱
B
︱
,
则属于避险不足
(underhedge)
初始计量
:
①有效的部分记入所有者权益
借
:
套期保值储备
(hedge reserve/translation reserve) B
贷
:
衍生负债
(derivative liability) B
调整初始计量金额
:
借
:
套期保值储备
(hedge reserve/translation reserve)
︱
C
+
B
︱
贷
:
衍生负债
(derivative liability)
︱
C
+
B
︱
②无效的部分记入当期损益
借
:
衍生资产
(derivative asset) B
贷
:
留存收益
(retained profit) B
调整初始计量金额
:
借
:
衍生品重估损失
(derivative revaluation loss)
︱
C
+
B
︱
贷
:
衍生负债
(derivative liability)
︱
C
+
B
︱
期后影响
:
①
有效的部分
?
套期保值工具日记帐分录
(
由于套期保值工具损失产生的减项
)
借
:
衍生负债
(derivative liability)
贷
:
套期保值储备
(hedge reserve/translation reserve)
?
履行合同
:
借
:
银行存款
(
人民币
)
衍生负债
(derivative liability)
贷
:
银行存款
(
欧元
)
?
根据收款单据的被套期项目的日记账分录
作者:
Colum
时间:
2013-8-23 10:47
看一看套期保值准则啊,说的很明白
作者:
noel
时间:
2013-8-23 10:49
和我见到的一家企业的处理不一样,因此想看一下其他家是怎么处理的
作者:
badonkus
时间:
2013-8-23 10:52
别管谁家是怎么处理的,你就按照准则中的公允价值套期和现金流量套期的规定去做。准则讲解中甚至连分录都有,没问题。
作者:
tikfed
时间:
2013-8-23 10:54
追问一下,江西铜业中把预期收入做成现金流量套期,能帮我解释一下吗,谢谢
作者:
malbec
时间:
2013-8-23 10:57
能详细说一下他们是怎么处理的吗?
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