torontoanalyst

看你判断2012年处置设备是否是重大会计差错，如果认为是，则：
1、确认上年度收入
借：银行存款30
贷：应交税金（销项）5.1
贷：以前年度损益调整（营业外收入）24.9
2、补计所得税
：借：以前年度损益调整（所得税费用）24.9*25%
贷：应交税金（所得税）24.9*25%
3、计缴滞纳金（算多少呢？）
如果认为不是重大会计差错，则：
借：银行存款30
贷：固定资产清理24.9
贷：应交税金（销项）5.1
（完活）
有所得计入当期正常交所得税即可。