yemaek

可抵扣暂时性差异是资产小于税基，或负债大于税基，总之是当期多交税了，意味着以后可以少交税(抵扣)，因此是企业未来的一个好处，而能带来未来经济流入的都可以定义为资产。所以它乘以所得税率，就是DTA
应纳税暂时性差异相反。
总之，核心是记得DTA是未来的好处(因为当期税多交了)，因此减少当期tax expense
DTL是未来的坏处，增加当期的tax expense，就好了。