[求助]fsa的递延税部分。。。 income

jiubugaosu

book3.page194,计算改变税率之后对DTA ,DTL的影响。算到最后部分得出：24000-4000-（-1000）=21000，请问这个24000是怎么得出来的？按说应该是Taxes payable啊，但是怎么居然跟上面的income tax expense一样呢？实在搞不懂，麻烦高人相助，谢谢了！！

jiubugaosu

谢谢chenty写得这么详细！关键是：income tax expense (after adjustment) = income tax expense (before adjustment) + changes in DTL (only for previous years) - changes in DTA (only for previous years)这个式子你解释得太好了，我现在知道了。还有一个地方没有完全理解：

从DTA,DTL角度，以DTL为例：当期DTL变化为20000*0.3=6000，考虑以前变化为16000*0.3/04-16000=12000-16000=-4000,这样总体DTL变化为：6000-4000=2000，同理：DTA总体变化为1500-1000=500，这样,根据inc tax expense=taxes payable+DTL变化-DTA变化，我们有：总体inc tax expense=19500+2000-500=21000

即调整后的inc tax expense 为21000，这是从DTA,DTL的变化角度计算的，从损益表的角度，应该也能得出同样的结论，然而，在Page194最上面的损益表部分中，由于仅仅是税率发生变化，所以pretax inc=80000并未改变，新的税率为0.3,计算tax expense=80000*0.3=24000,这与未考虑税率变动对以前累计影响所得出的tax expense是一样的！我不知道自己的思路在哪里除了问题？盼望再次指点！谢谢！