求助关于tax base of assets/liability liability

zhuqiandai2012

liability
对tax baseof assets/liability 到底是指什么不理解，tax base 是按税法折旧后的账面价值么？还是指其他的什么？



1.在课本 V3的P480，第一个dividends receivable的例子里，既然dividends are not taxable,但为什么tax base 又是等于carrying amount的呢？



2.课本P482第一个donations的例子中，为什么100000被expensed后，carrying amount就等于0，此时的tax base 又怎么理解？

willsucceed

hche211

小弟一知半解斗胆上来回答一下，有任何错误请各位老大指出：

Tax base of Assets and Liabilities广义上来说就是税务部门认可的BALANCE（也就是说因为使用会计方法不同而产生的不同的BALANCE）  
我暂时没有官方教材,但是根据你说的DIVIDEND RECEIVABLE, 首先DIVIDEND PAID作为一个非存量的ITEM记录在I/S表里。 而我们在做TAX BASE的时候，对于一般类的ASSET，计算TAX BASE的FORMULA是：
TAX BASE= FUTURE DEDUCTIBLE-FUTURE TAXABLE ECONOMIC BENEFITS+CARRYING AMOUNT. 所以根据你所说的, TAX BASE= 0-0+CA ,所以TAX BASE=CA


接着是DONATION,我并不知道你的全题是什么，但是根据你所说的
我ASSUME DONATION是LIABILITY，并且它的CA=0
因为是LIABILITY的缘故(并且非REVENUE RECEIVED IN ADVANCE)，所以计算TAX BASE的公式为：
TAX BASE OF LIABILITY=CARRYING AMOUNT-FUTURE DEDUCTIBLE AMOUNT
因为100，000已经被EXPENSE掉（我假设税务部门认为EXPENSE产生的同时就已经被认为发生了），那么FUTURE DEDUCTIBLE AMOUNT就是=0了
所以TAX BASE OF DONATION=CA-0, CA=0,所以TAX BASE=0

I hope that helps