股份制改制个人所得税问题 案例分析, 净资产, 所得税, 股份制, 基准日

toudale

股份制改制中，未分配利润和盈余公积要缴纳个人所得税。

案例分析：
木企业，改制基准日，实收资本3000万元，未分配利润及盈余公积6000万元；公司股东中法人股东持股80%，其余为10自然人持股.
如果企业在改制过程中，正常扣缴了个人所得税，法人股东所拥有的净资产为：7200万元，10个自然人股东所拥有的净资产为：1560万元；其中代扣代缴个人所得税240万元。
假设折股比例为1：1

折股后，公司总股本为8760万股，法人股东持股7200万股，占比82.19%；10个自然人合计持股1560万股，占比17.81%。

急救：这样改制对吗？

tianxin

希望有经验的朋友指点一下，一楼跟三楼的内容对否？

博迪

好像不是这样折的

farflcfa

哪是怎么折的？

susana

非常感谢楼主！

stronger

是不是分两种情况处理：
第一种，就是上面的第一种案例，公司代扣代缴，股本比例发生一些变动；

第二种，就是万马电缆的案例，估计，万马电缆是股东自己承担了个人所得税的纳税义务。股本比例没有发生变动。

请有经验的朋友指点。

玛格丽特

盈余公积转增，企业好像不用交吧

zwjy

学习了，刚该方案太简单，也不怎么具体，而且没有揭示改制时的核心问题，如股权如何架构、税收如何处理等难点问题。

小龙女

万马电缆招股说明书披露：

电缆公司以截止2006 年12 月31 日经审计的243,010,949.73 元净资产，按1.62：1 的比例折成15,000 万股股份。
折股前，公司实收资本11500万元，从资产负债表中可以看到：公司有1.3亿元的未分配利润和盈余公积。从股权结构中可以看出：除法人股东持股79%外，约21%股权为个人持股。21%个人股权对应约0.26亿元的未分配利润和盈余公积。改制转增股本应缴纳：520万元的个人所得税。

15000*1.62=24300。

急救：万马电缆关于个人所得税是怎么做处理的？