现将泪湿我心的《真正内部审计》5个贴子全部整理如下，方便大家浏览。 关于"真正内部审计"的说明 首先谢谢大家关心我发的帖子,我有几点要在这里说明一下. 一,我发表这封帖子的原因是,我看到这里有好多网友想要从事内部审计工作.我想告诉大家,如果这家公司重视审计,你们从CIA所学到的一切,都是有用的.如果这家公司不重视审计,你们从事内部审计,就会成为一个样品,是给证监会看的样品.在没有确定在什么公司工作的话,不要抱太多的理想.据我所知,欧美企业重视内部审计的比较多,相对而言,内资企业与港台企业,重视内部审计要少,所以有可能,大家努力进欧美企业工作,会得到很好的锻炼机会.(只是我个人的观点) 二,关于<<真正内部审计>>写得不是很详细,是因为,我不是在汇报工作,也不是写小说,只是想告诉大家,内部审计工作艰难性,而且中间涉及到了公司很多秘密,如果我要写全了,我想大家都会猜出来是哪家公司.内部审计人员,绝不能泄露公司的秘密,这是职业道德,希望大家可以见谅. 三,我写的是事实,而且绝没有任何虚构的地方. 如果大家想知道,关于我所参与内部审计的工作,大家给我回贴,我会写出来的,让大家在以后的工作当中,可以借鉴. 准确的说,我是在2004年开始做内审的.我在两家上市企业工作过,一家是香港的企业,一家是台湾企业.这两家在所在的行业,都是老大.应该说,我比较幸运,能在大公司工作,可是,也正是由于这两家企业,让我对中国的内部审计失去了信心. 我在第一家企业工作的时候,没有什么内部审计的经验,由于我的人际关系,处理的不错,所以在工作的时候,得到了很多人的帮助.我在这家公司的第二个月,碰到了一个突发的事件.有一天,在下班的时候,审计经理突然通知我,说让我去人事部,调查一件事.我去了之后,采购,仓库,人事的主管都在.据人事部的主管说,公司的清洁工人在垃圾箱,发现了四种数量不多但包装完好的物料,怀疑是有人盗窃.由于不确定这四种物料倒底有多少丢失,我们决定对这四种物料进行盘点,可是这次盘点发生了很多奇怪的事,也让很多高官丢了工作,包括我. 由于我是第一次在论坛上发表贴子,也不知道会不会有人看,我只写到这,如果有人想看的话,回复我的帖子,我会写全的 真正的内部审计(续) 因为公司是每半年盘点一次,所以我们几个人去盘点的时候,正逢财务部盘点完,仓库还在封仓.我们连夜盘点了这四种物料,如果物料盘亏,是正常的,因为有损耗或是其他什么原因.可是,这四种物料,有两种是盘盈,但是财务部是盘亏的.如果出现这种情况,就有可能发生舞弊.由于事件比较严重,我当晚就找到审计部的经理,向他汇报了这件事,他让我明天在抽取几种物料,进行盘点.第二天,我联合采购,仓库,制造部的主管,又抽取了几种物料,进行盘点.与前四种物料一样,有盘亏的,也有盘盈的.盘点之后,我在返回办公室的路上,碰到仓库的一个发料员,应该说,是他在我回去的路上等我.我在平时工作的时候,同他打过交道,关系比较好.他问我:昨晚我们公司物料的事,查清了吗?我告诉他,还在处理当中.他马上就说:其实这事不是盗窃,是一场误会.这四种物料,一直在一个破箱子装着.我昨天下午,在整理货架时,把这个箱子放在地上了,这时候,我们主管让我去发料,我就把这事给忘了.快下班的时候,清洁工人以为是垃圾,也没有看,就用铲车把这个箱子扔进了垃圾箱.这事铲车司机可以做证的.听完之后,我让他写了一份证明材料,然后又找到铲车司机和他们的主管,让他们都写了证明材料. 我将这几个人的证明材料交给审计经理,并出具了审计报告,由于没有证据证明,这是盗窃,但是工作失职的责任,他们都有的,我还将盘点的事提出来,经理告诉我,让我追查下去.由于,公司是按照工程单进行领料,我去了仓库,提出要抽查几本工程单.这时候那个发料员和我说,要帮我,为了谢谢我在上面替他说了好话.我告诉他,我想抽查哪个机型的工程单,他在归档资料中,给我找到了二本工程单.在这里,说明一下,我们公司的一本工程单,最少要包括10台机器以上的物料,简单的说,一本工程单,包含物料的价值都在百万元以上的. 风暴随着这两本工程单来了.我在查阅这两本工程单后,向生产现场的人员进行询问,他们说这两本的工程单已经取消了,也就是说,这两个工程根本没有做.可是,这两本工程单的物料已经领走了,领用人已经辞职了,而且不是一个领用人.两本工程单,价值300多万的物料,不见了.我向审计经理和中国地区总监报告了此事,因为生产归中国地区总监负责.他们第一个反应,就是吃惊,然后中国地区总监跟我说:你应该去买彩票,你中奖了. 在接下来的调查中,疑问一一显露出来.一、财务部的盘点,是怎么进行的.二、仓库发料员,为什么在没有主管以上的人员签字,就能发料.三、相关部门的主管,是怎么进行管理的.四、价值300多万的物料,是怎么运出工厂的.五、除了这两本工程单,还有多少其他工程单有相同的问题. 在这以后的一周之内,审计经理给我,一根铁棍让我防身.告诉我,我和他可能会遭到报复,要给我配保安.在第二周,审计经理去台湾出差.在他走的第二天,我听说,中国地区的总监辞职,财务部的总监被降职,仓库主管也被降职.我知道,出大事情了,就算我不走,公司也会让我走的,因为我们是上市公司,关于这件事的审计报告,我还没有出,公司也不会让我出的.如果这份审计报告出了,我们公司的股票会和垃圾股一样,而且CEO也不会让这事传到董事长那.第三天,我就离开了公司.在我走之后的一周,审计经理也离开了公司. 这就是我接触的第一家上市企业,在这家公司,还有很多关于审计的事,我不知道,有没有人愿意看,我只写到这,我保证事情的真实性.如果有人愿意想知道,更多关于内审的事,回复我,我会在写的. 谢谢! 我知道很多人都不相信这件事，我告诉大家下文，大家可以判断。 在我离开这家公司后，我听原先的同事说，公司要解散内审部，董事长被气得住院。整件事成了一件死案子，发料人，领料人走了，负有管理责任的人也辞职。财务部有几个人连将近一个月的工资都不要了，人就不来上班了。 我也可以告诉大家，我所在的公司在这个行业，在全亚洲排第一，在全世界也能排进前几名。在上市公司当中，这件事根本不算什么。大家都看过港台关于豪门家族权力斗争的电视剧，其实里面讲的都是真实的，除了在里面的主角是好人，是虚构的，其它的都是真实的。 我知道,这件事会有很多人不相信.如果你真正在上市企业做过内审工作,你就知道,这事根本不夸张,而且很正常,不知道不代表不存在.由于过去几年的经济大环境,使很多人,原始资本快速积累,包括香港,台湾,大陆.这些暴发户,也变成了我们的老板.我承认,他们在那个年代所拥有的个人能力.但是,时代在进步,可是这些人的思想没有进步,他们还在原地踏步.所以,我们在香港,台湾,大陆企业中,经常看到,老板的七大姨,八大姑在掌管公司的要害部门.老板们认可相信不识字的亲戚,也不相信拥有多年经验与高学历的人才.当然这不包括全部,但是事实证明,家族企业的问题最多.家族企业的权力斗争表现最明显的,各派的武林高手,为了争得一席之地,不停的在要害部门,发展自己门派,除此之外,还要得到老板的信任,还要找到对手的错误.所以他们管理公司的时候,努力掩饰自己的错误,急功进利是他们的日常要做的,还有利用内部审计找到对手的短处. 所以,大家应该可以想到,我所说的是不是真实的.而且,我不是文人,我想编也没有那个文笔,请大家不要抬举我,谢谢!
我负责审计采购，我们公司采购包括委托加工，我们公司每个月的采购要有几百万。采购其中一个审计重点，就是厂商的开发。我在公司系统中看到，一张委托加工单的交期已经延期6个月，于是我决定对这件单进行调查。 我找到负责该张单的人员进行询问，采购员说，由于品质不好，总是返工，所以才耽误交期的。我让他把厂商的资料交给我，又去了公司的品检部抽查关于该这张单的检验报告。说真的，看完之后，我有一种很无奈的感觉。 从第一次出货开始之前，品检部门几乎一天一张检验报告，全部都是该厂商加工的货物质量太差，而且每道程序返工次数都在两次以上。而对于厂商是如何开发的，该采购员说，这家厂商不是他开发的，是上面的人让他用这家公司的，他只是跟单。至于对这家厂商评估资料，是他让厂家自己添，然后发给他一份。然后，我又去找了他所说的上面的人，一个台湾人，是主管。我第一次去的时候，我只是问了一下关于这次事，公司要赔多少钱给客户。他说，由于还在讨价还价的时候，还没办法确定，不过公司有两笔钱是一定要付的，一是发给客户的产品剩余的要全部收回来，或是就地销毁，这笔钱是85万美金；二是别人向我们客户提出索赔的金额，我们要全部负责赔偿，已知数是100万美金。还有几笔都是未知数。不过他说，赔偿的金额浮动区间在200万到500万美金左右。之后，我又询问了和这件事的相关人员。第二次，我又去找他谈话，我问了他四个问题：一，厂商是谁开发的。二，厂商是否经过了恰当的评估。三，有没有看过检验报告。四，如果有，有没有做过什么恰当的程序，以保证将公司的损失降到最低点。他第一次的回答是，他和老板的弟弟开发的，而且他们也去过厂家进行评估，是一家老厂家，规模很大，设备也很好，员工数量也很多，之所以出了问题，是因为该厂商的原料没有及时到位，时间紧赶工才出了品质问题。我问他，有没有对该厂商的管理进行过评估，他愣了一下，然后说没有。我反问他：是不是可以这么说，对该厂商的评估不全面。他大约沉默了一分钟后，点了点头。我又问他，对这家厂商的评估是否有任何文字上的东西可以证明，他又摇了摇头。我把检验报告拿给他看，问他是否看过，他说有看过。他说：当出第一批货的时候，交期就延迟，品质出了严重问题。他和老板的弟弟就开始寻找第二家加工厂家。在第三个月的时候，换了另一家加工厂商，第二家厂商把交期追加回来一些，质量也不错。我把他所说的记录下来，让他在上面签字，他说了一句话：你怎么像是警察在办案。等我从他办公室出来之后，他手下有一个人对我说：这件事你都敢碰，佩服！我用了一周的时间对这件事进行全面的调查，翻阅资料及询问相关人员，得出的结论是：由于副总裁的判断失误，才以很低的价格接下客户的订购单 。老板的弟弟及该主管没有认真负责对厂商进行过合理的评估，就武断的将订单给了这家厂商，而且在交期与品质出了问题之后，此二人将这件事交给其属下（就是前面所提的采购员），让属下进行跟进，并想办法进行解决，两人均出差去了国外。在6个月当中，此二人只是在第一个月，进行过这件事的督促。在此后的5个月当中，二人让其属下如果有事，就去找另一个部门的主管。 我写了五页的审计报告，审计底稿就有一百多页，在这里给大家浓缩一下，请大家看在我这么累的份上，真的不要怀疑我是在编故事。这就是家族企业，这就是上市企业，公司的内部控制制度，是给我们这些员工制定的，真正让内控失去作用的，是制定这些制度的高层。大家很想知道，这件事的处理结果吧。我告诉大家，这件事的处理结果是，负责跟进的该主管的属下被记大过，调换到生产现场去工作，理由是：由于工作不负责，没有对厂商进行过评估，导致公司的损失，但是念在他是老员工，给一次改过的机会，不予开除。 顺便跟大家说一句，我的这份审计报告被董事长退了回来，理由是：这件事已经有人在调查，不需要审计部插手此事。 我能写的都写了，没办法在详细了。我知道，写完之后，还会有人在说我编故事，最后一次，告诉大家我参与过的审计案件，不相信我的人，就把这两篇帖子当成故事看吧。
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发表于 2006-8-15 21:31
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